联邦政府筹备已久的K-12教育选择税收抵免项目，离正式启动只剩不到两个月。2026年11月12日星期四，财政部税务政策代理助理部长兼代理首席法律顾问凯文·萨林杰公开表示，美国国税局正在积极而迅速地制定这项联邦K-12教育选择项目的实施细则，目标是在年底前发布更新版草案规则。这番表态来自他在华盛顿一场中期选举后政策活动上的发言，活动由公共关系公司白板顾问主办。消息一出，许多关心孩子教育的华人家庭都在问同一个问题：这个项目到底是什么，自己的孩子能不能用上，又能省多少钱。
先说结论。这个项目不是直接发给家庭的补贴，也不是学费减免，而是一项针对捐款人的联邦税收抵免。从2027年1月1日星期五起，全美纳税人可以向奖学金发放组织捐款，获得最高一千七百美元的等额联邦税收抵免。这些组织再把钱以奖学金的形式发给符合条件的K-12学生，用于支付学费以及课前课后项目、辅导、特殊需求服务、技术设备等大范围教育开支。公立学校的学生同样可能受益，因为奖学金并不只限于私立学校学费。不过细则尚未发布，最终范围以国税局正式规则为准。
这到底是一个什么项目
这个项目的正式名称是联邦奖学金税收抵免，财政部和国税局称之为教育自由税收抵免。它的法律依据是2025年7月4日签署生效的第119-21号公法第70411条，该法在国内税收法典中新增了第25F条，同时新增第139K条，规定学生收到的符合条件的奖学金不计入总收入。也就是说，这项政策在捐款和受助两端都给了税收优惠：捐款人拿抵免，学生拿到的奖学金不用交联邦所得税。
项目的运作链条一共三环。第一环是纳税人，也就是捐款人，向符合条件的奖学金发放组织捐款。第二环是奖学金发放组织，这类组织必须是经国税局认定的公益慈善组织，草案规则要求其收入中至少百分之九十用于发放奖学金，并且服务的学生不得少于十人，也不能全部来自同一所学校。第三环是符合条件的K-12学生，法律要求学生有资格入读公立学校，并且家庭收入不超过所在地区收入中位数的百分之三百。
需要特别注意的是，这项抵免是不可退还的联邦税收抵免。它的作用是减少纳税人应缴的联邦所得税，最多减到零，但不会因为抵免额超过应缴税额而产生退税。这一点决定了不同家庭的实际受益程度并不相同，后文会用示意例子具体说明。
最新消息：细则年底前更新，口径要尽量放宽
财政部和国税局在2026年10月1日发布了拟议规则和配套临时规则，临时规则将于2026年12月1日生效，公众意见征集也在同一天截止，并定于12月15日举行公开听证会。萨林杰在11月12日的活动上说，国税局的目标是在年底前发布更新版草案规则。他用了这样一句话来形容制定规则的思路：在法律允许的范围内，尽可能宽泛地解读法条，把尽可能多的教育相关开支纳入其中。他的原意是，财政部希望奖学金能覆盖大范围的教育需求，而不是把可用范围卡得很死。
这句话之所以重要，是因为可用范围正是几个月来争议最大的问题。法律本身列出的可用开支包括学费，以及课前课后项目、辅导、特殊需求服务、技术设备等一批宽泛界定的项目。对私立学校学生来说，学费是最直接的用途；但对占大多数的公立学校和特许学校学生来说，学校不收学费，奖学金能用来支付什么就成了关键。教育界几个月来一直在等国税局的详细指引，特别是公立学校和特许学校学生能用奖学金支付哪些费用。萨林杰在11月12日没有逐项列出合格与不合格开支，只给出了尽量放宽的大方向。
争议也来自另一个方向。一个由十二个残障权益倡导团体组成的联盟在上周致信萨林杰，敦促财政部明确强调，奖学金不得用于支付联邦或州法律已经保障学生享有的服务。换句话说，奖学金应当补充、而不是替代法律要求学校提供的服务，尤其是特殊教育相关服务。这封信反映出，即使在大方向是放宽的情况下，具体边界仍然需要细则来划定。
财政部同时在推进公众宣传活动。萨林杰说，财政部官员最近几周一直在与报税服务机构会面，希望在明年春季报税季建立自动提示，引导报税人向奖学金发放组织捐款。财政部还将很快发布面向雇主的工资代扣指引，印第安纳州韦恩堡的一些学区已在为员工通过工资代扣捐款做准备。萨林杰坦言，这项抵免尚未深入人心，财政部要把消息传达到每年捐赠的人、甚至从未捐赠过的人，既然捐款可以不花自己的钱，为什么不做。
华人家庭能用在哪里：不只私立学校学费
对华人家庭来说，这个项目最容易被误解的一点，是以为只有送孩子上私立学校的家庭才能受益。实际情况要宽得多。法律允许奖学金用于学费，也允许用于一批同样适用于公立学校学生的开支。结合法律条文和财政部10月1日的说明，可以覆盖的项目大致包括：私立学校学费；课前和课后项目；学科辅导；特殊需求服务；书本和学习用品；电脑等技术设备和上网费用；校服、交通、食宿等与教育相关的费用。最终清单要以国税局正式细则为准，但大方向已经明确：奖学金不限于学费。
具体到华人家庭常见的场景，可以分成几类。第一类是孩子在读或计划转入私立学校、教会学校、中文沉浸式项目等收费学校，奖学金可直接用于学费。第二类是孩子继续读公立学校，但家庭长期自费购买课外辅导、数学竞赛培训、课后托管、学术夏令营，这些开支有可能纳入覆盖范围，前提是细则确认其属于合格教育开支。第三类是孩子需要特殊需求服务，例如语言干预、学习障碍评估后的辅导支持，奖学金可能分担一部分费用，但法律已经保障的服务不能用奖学金顶替。第四类是技术设备，例如学习用的电脑、平板和上网费用，法律条文中已有依据。
还有一个容易被忽略的前提条件：学生家庭收入须在所在地区收入中位数的百分之三百以内，不同地区的具体数额不同，湾区、纽约、新泽西等高收入地区的门槛高于中西部小城市，判断资格前应先查本地区收入中位数。草案规则还规定，计算家庭收入时一般不计入住房净值估算收益等非现金项目，对拥有自住房的家庭相对有利。
另外需要提醒的是，奖学金不是家长直接向国税局申请的。家长要留意本州是否参与、哪些组织获得州政府认证、如何申请以及申请窗口。组织名单由各参与州提交，国税局会在专题页面公布，捐款或申请前应先到国税局官网核对，确认组织确实在列。
捐款抵税怎么算：三个示意例子
抵免的计算方法本身并不复杂。纳税人向合格的奖学金发放组织捐出现金，联邦税收抵免额与捐款额等额，个人每年上限为一千七百美元。已婚夫妇联合报税时，每位配偶各可享受最高一千七百美元，合计最高三千四百美元。以下例子均为示意，用于帮助理解计算方式，不是税务建议，实际结果取决于个人税务情况。
第一个例子，单身纳税人小陈，2027年联邦所得税应缴额为两千美元。他在2027年向所在州获得认证的奖学金发放组织捐款一千七百美元，那么他可以申请一千七百美元的联邦税收抵免，应缴税额从两千美元降为三百美元。相当于这笔捐款的净成本接近于零，前提是他原本就有足够的应缴税额可以抵扣。
第二个例子，单身纳税人小林，2027年联邦所得税应缴额只有八百美元。她向奖学金发放组织捐款一千七百美元，抵免额虽然名义上是一千七百美元，但因为抵免不可退还，最多只能把她的应缴税额减到零，也就是实际用掉八百美元，剩余的九百美元抵免额不会退给她，也不会变成退税。这个例子说明，低应缴税额的纳税人捐满一千七百美元并不划算，捐款额应当结合自己的应缴税额来定。
第三个例子，一对已婚夫妇联合报税，2027年联邦所得税应缴额为五千美元。夫妻两人各向奖学金发放组织捐款一千七百美元，合计三千四百美元，那么两人合计可申请三千四百美元抵免，应缴税额从五千美元降为一千六百美元。如果这对夫妇只捐一千美元，抵免额就是一千美元，应缴税额相应减少一千美元。捐多捐少、是否捐满上限，都应当根据家庭的实际税负和现金流来决定。
还有三点值得注意：捐款须发生在2027年1月1日之后才符合2027税务年度抵免条件；同一笔捐款不能既拿抵免又做慈善捐赠扣除；捐款人不能指定资助某个孩子，奖学金由发放组织按规则分配。以上内容仅供一般信息参考，不构成税务建议，具体操作请咨询持牌税务专业人士。
各州进度与12月31日大限
这个项目是联邦项目，但落地要经过各州。纳税人只能向本州参与项目后获得认证的奖学金发放组织捐款，才能获得联邦抵免。截至11月12日，至少三十二个州已经选择加入。其余各州的州长和华盛顿特区市长须在2026年12月31日星期四之前决定，是否允许奖学金发放组织在本州运作、向本州学生提供奖学金。这个日期是关键节点，决定了2027年1月1日启动时，哪些州的学生能够受惠。
新泽西州的情况很有代表性：新泽西政策研究所与美国奖学金基金会在11月12日宣布设立教师公立学校辅导基金，为公立学校学生提供由本州教师授课的高强度辅导，资金来源正是这项联邦抵免。但该基金服务新泽西学生的前提是本州选择加入，州长须在2026年12月31日前决定。如果新泽西不加入，该州居民仍可捐款获抵免，但资金将用于资助其他州学生。
对华人聚居的州来说，这个时间表值得盯紧。加州、纽约州、新泽西州、马萨诸塞州、华盛顿州等华人较多的州，有的已经加入，有的仍在观望，马萨诸塞州截至10月下旬尚未决定。家长应关注本州州长的表态，而不是假设本州一定参与或不参与。如果本州最终不加入，家庭仍可捐款获抵免，但奖学金不会流向本州学生；如果加入，家长可着手了解本州认证组织名单和申请办法。各参与州须在2027年2月15日前向国税局提交组织名单。
和各州现有择校项目是什么关系
联邦项目并非凭空出现。在它之前，不少州已运行教育储蓄账户、学券、州级税收抵免奖学金等择校项目，私立学校和奖学金组织对此非常熟悉，许多公立学区则经验有限。教育周刊指出，一些公立学校管理者担心，在已有州级税收抵免奖学金项目的州，私立学校会比公立学校更容易受益，因为许多公立学区在设立非营利组织、处理税务政策、向学生收费等方面信心不足。
联邦拟议规则试图缓解这种不平衡。规则规定，参与州不得对奖学金发放组织施加比联邦法律更严格的运营要求，包括不得基于奖学金获得者就读学校的类型、或者奖学金可支付的教育开支类型来施加限制，也不得使用自由裁量的认证标准来排除本来符合条件的组织。这意味着，州政府不能通过附加条件把联邦奖学金限定在某类学校或某类开支上。
对家长来说，联邦项目和州级项目是并存关系，而不是互相取代。符合条件的家庭有可能同时从州级项目和联邦奖学金中受益，也有可能只符合其中一个。不同项目的资格条件、申请时间、可用开支各不相同，不能直接套用。家长在规划时，应当把联邦奖学金、州级教育储蓄账户或学券、学校自己的助学金分开来看，逐项核对资格和截止日期，而不是把它们混成一笔钱。
现在能做什么、不能做什么
距离2027年1月1日启动还有不到两个月，家庭现在可以做几件有准备价值的事。第一，确认所在州是否已加入，未决定的关注州长在12月31日前的表态。第二，收藏国税局专题页面，等参与州名单和合格组织名单公布后核对。第三，盘点孩子未来一年的教育开支，等细则公布后逐项对照是否合格。第四，有捐款意愿的先估算2027税务年度联邦应缴税额，再决定捐多少，不要盲目捐满一千七百美元。第五，关注12月1日意见截止日、12月15日听证会和年底前发布的更新版草案规则。
同样重要的是现在不能做的事。不要在2027年1月1日之前向任何组织捐款并指望获得这项联邦抵免，抵免只适用于2027年1月1日之后的合格捐款。不要向未经州政府认证的组织捐款，也不要轻信声称可以保证获得奖学金、或者可以指定资助自己孩子的中介宣传，法律明确禁止指定资助特定学生。不要把草案规则里的内容当作最终定论，尤其是可用开支的具体清单，萨林杰本人也没有在11月12日逐项确认。不要根据本文的示意例子直接报税，涉及税务的内容仅供一般信息参考，不构成税务建议。
支持者认为它将从根本上改变美国教育的运作方式，让更多家庭获得选择权；批评者担心公立学校学生实际受益有限，资金更多流向熟悉这类项目的私立学校。最终结果取决于细则怎么写、各州是否加入、组织如何分配、公立学区能不能跟上。对华人家庭来说，最实际的态度是盯住12月31日的州决定期限和年底前的细则更新，等名单和规则落定，再按孩子实际情况去申请和规划。
总结
联邦K-12择校税收抵免将于2027年1月1日星期五启动，个人捐款最高可获一千七百美元等额联邦税收抵免，已婚夫妇联合报税合计最高三千四百美元。国税局目标在年底前发布更新版草案规则，财政部表态要尽可能放宽可用范围，奖学金可用于学费、课后项目、辅导、特殊需求服务、技术设备等，公立学校学生也有机会受益。至少三十二个州已经加入，其余州须在2026年12月31日星期四前决定。细则尚未发布，最终范围以国税局正式规则为准。华人家庭现在最该做的，是确认本州参与情况、等候合格组织名单、盘点孩子实际教育开支，并咨询税务专业人士后再决定是否捐款、捐多少。本文仅供一般信息参考，不构成税务建议。
- 最新
- 最热
只看作者